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Notre avis sur le Plan d’Épargne Retraitepour préparer vos revenus futurs dans un cadre fiscal avantageux

PER : les plafonds et chiffres clés 2026

  • Produit d’épargne retraite de long terme, issu de la loi Pacte et encadré par le Code monétaire et financier
  • Versements possibles : épargne volontaire, épargne salariale, éventuellement versements obligatoires selon le type de PER
  • Versements volontaires déductibles du revenu imposable (ou du bénéfice professionnel) dans la limite du plafond retraite
  • À la retraite, choix entre sortie en capital, en rente viagère, ou mixte capital + rente
  • Cas de déblocage anticipé prévus par la loi : accidents de la vie, invalidité, décès du conjoint, fin de droits chômage, surendettement, achat de la résidence principale, etc.
  • Supports d’investissement variés (fonds euros, unités de compte), permettant d’adapter le niveau de risque à l’horizon de retraite

Les contraintes et risques du PER

  • Blocage des sommes jusqu’à la retraite, hors cas de déblocage anticipé strictement encadrés
  • Risque de marché sur les unités de compte (possibilité de perte en capital en cas de baisse des marchés)
  • Risque de mauvaise adéquation entre votre profil (âge, revenus, patrimoine) et l’allocation d’actifs choisie
  • Risque fiscal si la stratégie de déduction à l’entrée n’est pas cohérente avec votre future imposition à la sortie
  • Risque de frais élevés (entrée, gestion, arbitrage, rente) si le contrat n’est pas bien sélectionné
  • Nécessité de suivi dans le temps : absence de pilotage du PER peut conduire à une allocation inadaptée à l’approche de la retraite

Comprendre le Plan d’Épargne Retraite (PER)

Le Plan d’Épargne Retraite est un cadre d’épargne dédié à la préparation de la retraite, qui permet de se constituer progressivement un capital ou une rente tout en bénéficiant d’avantages fiscaux pendant la phase de versement.

Accessible aux particuliers, indépendants et dirigeants, il se présente sous plusieurs formes (PER individuel, PER collectif, PER obligatoire) et s’intègre facilement dans une stratégie globale de revenus futurs. Les sommes versées sont investies sur différents supports (fonds sécurisés et unités de compte) avec une gestion libre ou pilotée, afin de faire évoluer votre épargne sur le long terme.

Au moment de la retraite, vous avez la possibilité de récupérer votre épargne sous forme de capital, de rente viagère, ou d’un panachage des deux, en fonction des options prévues au contrat et de vos besoins (complément de revenus, projets, transmission, etc.). Des cas de sortie anticipée, strictement encadrés par la loi (achat de la résidence principale, accidents de la vie…), offrent une certaine souplesse sans dénaturer la vocation retraite du dispositif.

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Jusqu’à 37 680 € déduits de vos revenus imposables

Le levier du PER, c’est la déduction à l’entrée. Vos versements volontaires viennent réduire votre revenu imposable, dans une limite qui dépend de votre statut. Pour un salarié, le plafond des versements 2026 s’élève à 10 % des revenus professionnels de 2025, avec un maximum de 37 680 euros et un plancher de 4 710 euros même en l’absence de revenu professionnel. Pour un travailleur non salarié, la formule est plus généreuse : 10 % du bénéfice dans la limite de huit plafonds de sécurité sociale, majorés de 15 % de la fraction comprise entre un et huit plafonds, ce qui porte le maximum à 88 911 euros pour 2026.

Deux nouveautés de la loi de finances pour 2026 changent la donne, et elles vont dans des directions opposées. La bonne : les plafonds non utilisés sont désormais reportables sur cinq ans au lieu de trois. La moins bonne : les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles. Si vous approchez de cet âge, l’arbitrage se pose maintenant.

Exemple chiffré d’une déduction sur un PER

Passons au calcul, parce que c’est lui qui décide. L’économie d’impôt vaut exactement votre tranche marginale. Un contribuable imposé à 41 % qui verse 20 000 euros économise 8 200 euros d’impôt l’année suivante. Le même versement, chez un contribuable à 11 %, ne rapporte que 2 200 euros. C’est pourquoi le PER se justifie surtout à partir de la tranche à 30 %, et devient très efficace à 41 et 45 %.

Mais il faut dire la suite, et peu de sites le font. Ce que vous déduisez à l’entrée sera imposé à la sortie. Si vous récupérez votre épargne en capital, la part correspondant aux versements déduits est soumise au barème de l’impôt sur le revenu, sans l’abattement de 10 % des pensions, et les plus-values au prélèvement forfaitaire. L’opération est gagnante lorsque votre tranche à la retraite est inférieure à celle de votre vie active, ce qui est fréquent mais pas automatique. Elle l’est aussi par l’effet de trésorerie, puisque vous placez pendant vingt ans un impôt que vous auriez payé immédiatement. C’est un arbitrage à faire au cas par cas, pas une évidence.

Sortie en capital, décès, déblocage anticipé : ce qu’il faut savoir

Sur les conditions de sortie, le cadre est celui de l’article L.224-4 du Code monétaire et financier. Les sommes sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf six cas de déblocage anticipé limitativement énumérés : le décès du conjoint ou du partenaire de PACS, l’invalidité de deuxième ou troisième catégorie du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint, le surendettement, l’expiration des droits à l’assurance chômage, la liquidation judiciaire d’une activité non salariée, et l’acquisition de la résidence principale, ce dernier cas ne concernant pas les versements obligatoires.

En cas de décès, le PER assurantiel suit une logique proche de l’assurance vie : abattement de 152 500 euros par bénéficiaire avant 70 ans, abattement global de 30 500 euros après. Attention toutefois à une différence de taille, l’âge retenu est celui du décès et non celui des versements, ce qui inverse complètement le raisonnement par rapport à l’assurance vie. Le PER bancaire, lui, entre dans la succession selon le droit commun.

Le PER est-il adapté à votre situation ?

Le PER est particulièrement adapté aux contribuables personnes physiques dont la tranche marginale d’imposition est significative, car ils tirent le meilleur parti de la déductibilité des versements. Il constitue un outil pertinent pour les foyers imposés à partir de 30 % et au-delà, soucieux de réduire leur impôt tout en préparant un complément de revenus pour la retraite.

Il peut également être utilisé par les travailleurs non-salariés et dirigeants dans une logique d’optimisation de leur revenu professionnel et de sécurisation de leur retraite future. La pertinence de ce dispositif repose sur une sélection rigoureuse du contrat (frais, supports, options de sortie) et sur l’accompagnement par un conseiller capable d’ajuster le PER à votre situation (niveau de revenus, âge, patrimoine, objectifs familiaux).

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Informations à jour au 8 août 2026, établies sur la base de la législation en vigueur. Le traitement fiscal dépend de la situation individuelle de chaque investisseur et est susceptible d’évoluer. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital : l’assureur ne s’engage que sur le nombre d’unités de compte, et non sur leur valeur. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Page à vocation informative, ne constituant ni un conseil en investissement personnalisé ni une recommandation de souscription.